內部稽核
內部稽核之目的
本公司設置內部稽核單位之目的，在於協助董事會及經理人檢查及覆核內部控制制度之缺失，及衡量營運之效果及效率，並適時提供改進建議，以確保內部控制制度得以持續有效實施，及作為檢討修正內部控制制度之依據。
內部稽核組織
本公司內部稽核單位隸屬於董事會，設置專任內部稽核主管一名，綜理稽核業務之策劃與執行，除定期列席董事會報告稽核業務外，並視需要不定期向董事長、獨立董事報告。
本公司內部稽核人員之適任及資格條件，依【公開發行公司內部控制制度處理準則】及相關法令規定辦理。
本公司設置內部稽核人員之職務代理人一名，代理執行內部稽核業務；其適任條件準用內部稽核人員之規定。
內部稽核運作
本公司【內部稽核實施細則】明訂內部稽核覆核公司作業程序的內部控制，並報告該等控制之設計及執行是否適當，以評估內部控制制度之有效性。
內部稽核作業主要依據董事會通過的稽核計畫執行，該稽核計畫乃依據已辨識之風險擬訂，另視需要執行專案稽核或覆核。
內部稽核於執行稽核作業後出具書面稽核報告及追蹤報告，定期交付獨立董事查閱。
內部稽核覆核各單位及子公司所執行的內部控制制度自行評估作業，包括檢查該作業是否執行並覆核文件以確保執行的品質，並綜合自行評估結果，併同稽核單位所發現之內部控制缺失及異常事項改善情形，做為建議本公司董事會、董事長及總經理出具內部控制聲明書之依據。
內部稽核人員任免、考評、薪資報酬
本公司於2022年3月8日董事會通過訂定【稽核人員任免、考評、薪資報酬辦法】，有關內部稽核人員的任免、考評、薪資報酬等作業，悉依該辦法辦理。其要點如下：
一、內部稽核主管之任免，應經審計委員會同意，並提報董事會決議。內部稽核人員之任免，由稽核主管簽報董事長核定。
二、內部稽核人員之考評，應視內部稽核人員依「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」相關規定之執行情形，配合本公司員工績效考核有關規範定期考評，每年至少執行一次。
三、內部稽核人員之薪資報酬，依績效考評結果，由稽核主管簽報至董事長核定。
內部控制制度聲明書
本公司內部稽核主管透過審計委員會與獨立董事溝通，並於每次審計委員會會議中，就內部稽核作業執行情形，進行稽核業務報告；若有特殊狀況時，亦會即時向委員會報告。2024年度並無上述特殊狀況，本公司委員會與內部稽核主管溝通狀況良好。
內部稽核主管向審計委員會委員報告事項主要如下：
一、年度稽核計畫之擬訂暨稽核作業執行情形；
二、內部稽核暨職務代理人之年度持續進修情形；
三、定期或不定期稽核業務之公開資訊申報情形；
本公司簽證會計師透過列席審計委員會，就本公司財務狀況、海內外子公司財務及整體運作情形及內控查核情形向獨立董事報告，並針對有無重大調整分錄、或法令修訂有無影響帳列情形充分溝通；若有特殊狀況，或獨立董事、會計師認為有必要獨立溝通時，亦會即時與委員會委員討論。2024年度並無上述特殊狀況，本公司委員會與簽證會計師溝通狀況良好。
獨立董事與內部稽核主管溝通情形︰
| 日期 | 溝通重點 | 溝通結果 |
|---|---|---|
| 2024-11-08 審計委員會 |
1.擬訂2025年度內部稽核計畫案 2.2024.07~2024.09稽核計畫執行報告 3.稽核業務資訊申報情形 4.內部稽核暨職務代理人持續進修情形 5.修訂「內部控制制度」、「內部稽核實施細則」案 |
審議通過後提報董事會 洽悉，無其他意見 洽悉，無其他意見 洽悉，無其他意見 審議通過後提報董事會 |
| 2024-08-08 審計委員會 |
1.2024.04~2024.06稽核計畫執行報告 2.稽核缺失或建議事項之改善追蹤情形 3.稽核業務資訊申報情形 4.內部稽核暨職務代理人持續進修情形 5.修訂「內部控制制度」案 |
洽悉，無其他意見 洽悉，無其他意見 洽悉，無其他意見 洽悉，無其他意見 審議通過後提報董事會 |
| 2024-05-10 審計委員會 |
1.2024.02~2024.03稽核計畫執行報告 2.本公司ESG執行概況專案報告 3.稽核缺失或建議事項之改善追蹤情形 4.稽核業務資訊申報情形 |
洽悉，無其他意見 洽悉，無其他意見 洽悉，無其他意見 洽悉，無其他意見 |
| 2024-03-12 審計委員會 |
1.2024.01稽核計畫執行報告 2.2023年度內部控制制度自行評估作業執行情形 3.2023年度「內部控制制度聲明書」 4.稽核業務資訊申報情形 5.修訂「內部控制制度」案 |
洽悉，無其他意見 洽悉，無其他意見 審議通過後提報董事會 洽悉，無其他意見 審議通過後提報董事會 |
| 2024-02-15 審計委員會 |
1.2023.10~2023.12稽核計畫執行報告 2.稽核業務資訊申報情形 |
洽悉，無其他意見 洽悉，無其他意見 |
| 2023-11-10 審計委員會 |
2023年度內部稽核業務執行報告 | 洽悉，無其他意見 |
| 2023-08-10 審計委員會 |
2023年度內部稽核業務執行報告 | 洽悉，無其他意見 |
| 2023-05-09 審計委員會 |
2023年度內部稽核業務執行報告 | 洽悉，無其他意見 |
| 2023-03-14 審計委員會 |
1. 2022~2023年度內部稽核業務執行報告 2.2022年度內部控制制度自行評估作業執行情形 3.2022年度「內部控制制度聲明書」 |
洽悉，無其他意見 洽悉，無其他意見 審議通過後提報董事會 |
| 2022-12-23 審計委員會 |
1. 2022年度內部稽核業務執行報告 2.擬訂2023年度內部稽核計畫 3.修訂「內部控制制度」及「內部稽核實施細則」 |
洽悉，無其他意見 審議通過後提報董事會 審議通過後提報董事會 |
| 2022-11-10 審計委員會 |
1. 2022年度內部稽核業務執行報告 2.修訂「董事會議事規範」、「董事會議事運作管理辦法 |
洽悉，無其他意見 審議通過後提報董事會 |
| 2022-08-09 審計委員會 |
2022年度內部稽核業務執行報告 | 洽悉，無其他意見 |
| 2022-07-21 審計委員會 |
2022年度內部稽核業務執行報告 | 洽悉，無其他意見 |
| 2022-06-16 審計委員會 |
1.2022年度內部稽核業務執行報告 2.修訂「子公司監理辦法」 |
洽悉，無其他意見 審議通過後提報董事會 |
| 2022-05-13 審計委員會 |
1.2022年度內部稽核業務執行報告 2.修訂「財務報表編製流程管理辦法」 |
洽悉，無其他意見 審議通過後提報董事會 |
| 2022-03-08 審計委員會 |
1. 2021年度「內部控制制度聲明書」 2.訂定「稽核人員任免、考評、薪資報酬辦法」 3.修訂「取得或處分資產處理程序」、「誠信經營作業程序及行為指南」 |
無異議照案通過 審議通過後提報董事會 依獨立董事之意見修改後提報董事會 |
| 2022-03-08 座談會 |
1. 2021~2022年度內部稽核業務執行報告 2.稽核作業之公告資訊申報情形 3.2021年度內部控制制度自行評估作業執行情形 |
本次座談會無意見 |
| 2021-12-24 審計委員會 |
1. 2021年度內部稽核業務執行報告 2.擬訂2022年度內部稽核計畫 3.內部控制制度及內部稽核實施細則修訂 |
獨立董事無意見 審議通過後提報董事會 審議通過後提報董事會 |
| 日期 | 溝通重點 | 溝通結果 |
|---|---|---|
| 2024-11-08 審計委員會 |
2024年第 3 季合併財務報告核閱結果報告，並就獨立董事提出之問題、新修訂法令之影響進行討論及溝通。 | 經討論及溝通後無異議。 |
| 2024-08-08 審計委員會 |
2024年第 2 季合併財務報告核閱結果報告，並就獨立董事提出之問題、新修訂法令之影響進行討論及溝通。 | 經討論及溝通後無異議。 |
| 2024-05-10 審計委員會 |
2024年第 1 季合併財務報告核閱結果報告，並就獨立董事提出之問題、新修訂法令之影響進行討論及溝通。 | 經討論及溝通後無異議。 |
| 2024-03-12 審計委員會 |
2023年度個體及合併財務報告之查核結果報告，並就獨立董事提出之問題、新修訂法令之影響進行討論及溝通。 | 經討論及溝通後無異議。 |
| 2023-11-10 審計委員會 |
2023年第 3 季合併財務報告核閱結果報告，並就獨立董事提出之問題、新修訂法令之影響進行討論及溝通。 | 經討論及溝通後無異議。 |
| 2023-08-10 審計委員會 |
2023年第 2 季合併財務報告核閱結果報告，並就獨立董事提出之問題、新修訂法令之影響進行討論及溝通。 | 經討論及溝通後無異議 |
| 2023-05-09 審計委員會 |
2023年第 1 季合併財務報告核閱結果報告，並就獨立董事提出之問題、新修訂法令之影響進行討論及溝通。 | 經討論及溝通後無異議。 |
| 2023-03-14 審計委員會 |
2022 年度個體及合併財務報告之查核結果報告，並就獨立董事提出之問題、永續報告揭露及溫室氣體盤查資訊分享進行討論及溝通。 | 經討論及溝通後無異議 |
| 2022-11-10 審計委員會 |
2022 年第 3 季合併財務報告核閱結果報告，並就獨立董事提出之問題、新修訂法令之影響進行討論及溝通。 | 經討論及溝通後無異議。 |
| 2022-08-09 審計委員會 |
2022 年第 2 季合併財務報告核閱結果報告，並就獨立董事提出之問題、新修訂法令之影響進行討論及溝通 | 經討論及溝通後無異議。 |
| 2022-05-13 審計委員會 |
2022 年第 1 季合併財務報告核閱結果報告，並就獨立董事提出之問題、新修訂法令之影響進行討論及溝通。 | 經討論及溝通後無異議。 |
| 2022-03-08 審計委員會 |
本公司2021年度營業報告書、財務報表 | 審議後送董事會決議 |
| 2022-03-08 座談會 |
1. 2021年度合併暨個體財務報告查核情形 2.會計師獨立性、客戶聲明書、重大之期後事項、内控查核情形 |
依建議事項辦理 |